С 2023 года полностью изменился порядок уплаты налогов, сборов и страховых взносов, появился Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП), которые стали обязательными для всех налогоплательщиков.

Специалисты УФНС России по Белгородской области продолжают отвечать на вопросы представителей бизнеса, связанные с введением института Единого налогового счета, полученные по телефонам горячей линии: +7 (4722) 20-65-37 и +7 (4722) 20-65-67.  Публикуем наиболее интересные из них.

Что делать, если в платежном поручении-распоряжении, оформленном вместо уведомления, допущена ошибка в КПП, КБК, ОКТМО?

– Если вы ошиблись в реквизитах платежного поручения-распоряжения, то следует самостоятельно направить новое уведомление по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

В уведомлении необходимо указать данные строчки, в которой была допущена ошибка (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в строке с суммой необходимо указать «0».

В новой строке уведомления необходимо указать верные данные.

Корректировка произойдет автоматически при поступлении уведомления в налоговый орган.

Более подробная информация о подаче уведомлений для корректировки сведений доступна на промо-странице о ЕНС в разделе «Уведомление об исчисленных суммах».

Есть ли в 2023 году возможность в сервисах сайта ФНС России сформировать квитанцию на оплату авансов по УСН со статусом 2, для оплаты онлайн, как это было ранее?

– Да. В сервисе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России реализован функционал уплаты авансовых платежей вместо подачи уведомления об исчисленных суммах (https://service.nalog.ru/payment/).

Для формирования платежного поручения по авансу вам необходимо указать ОКТМО получателя платежа, вид налога и сумму платежа, выбрав из перечня налоговый период, а также ваши реквизиты.

Если вы ошиблись в сумме платежа, уточнить сведения о нужном размере аванса можно только, подав уведомление об исчисленных суммах, указав в нем верную сумму.

Где можно узнать о состоянии ЕНС?

– Все данные по Единому налоговому счету отображаются в личном кабинете налогоплательщика.

Также детализированная информация о распределении средств ЕНС доступна в вашей учетной бухгалтерской системе.

Кроме того, вы можете заказать в налоговой Справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика.

В случае отрицательного сальдо ЕНС в справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержится карта расчета пеней, с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня и указана ключевая ставка рефинансирования Банка России.

Справка предоставляется в течение пяти рабочих дней. Заказать ее можно по ТКС, через ЛК или обратившись в налоговую лично.

Почему в реквизитах на перечисление указано в наименовании получателя Казначейство России (ФНС России)?

– С 15 мая 2023 года ФНС России и Федеральным казначейством принято технологическое решение, в части указания единого наименования получателя платежа: «Казначейство России (ФНС России)». При этом иные реквизиты получателя платежа остаются без изменений.

Это не влияет на учет платежей в налоговом органе. Если вы указали свой ИНН, деньги будут отражены на вашем ЕНС и перераспределены по соответствующим налогам и бюджетам с учетом места регистрации или ведения деятельности.

В каком случае не будут начисляться пени в период с 01.01.2023 года по 30.06.2023?

– У налогоплательщика может образоваться недоимка, например, по следующим причинам:

– не предоставил своевременно уведомление об исчисленных суммах налогов;

– предоставил уведомление об исчисленных суммах налогов с указанием неверной суммы (меньше суммы, подлежащей уплате);

– в платежном поручении на уплату налога был указан неверный КБК.

После получения налоговым органом корректной информации о подлежащей уплате сумме налога (сбора, страховых взносов) на сумму образовавшейся недоимки начисляются пени за период со дня ее образования по день исполнения обязанности по уплате этого налога (сбора, страховых взносов).

Для устранения негативных последствий ошибок, допущенных при направлении уведомлений об исчисленных суммах авансовых платежей (с учетом того, что их направление является новым институтом, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации), изменен порядок расчета пеней в первом полугодии 2023 года, исключив их начисление для ситуаций неполноты уплат по отдельным видам обязательств, но наличии достаточной суммы единого налогового платежа в целом.

В связи с этим, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 №500, в период с 01.01.2023 по 30.06.2023 включительно пени не будут начисляться на сумму недоимки, размер которой на день срока уплаты соответствующего налога (сбора, страховых взносов) не превышает размер положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, увеличенный на сумму, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате любого налога, сбора, страховых взносов этого налогоплательщика (если налогоплательщиком в этом периоде было подано заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога).

Есть ли возможность в сервисах сайта ФНС сформировать квитанцию на оплату фиксированных страховых взносов на ОПС со статусом 2, указанием КБК и ОКТМО для оплаты онлайн или по QR-коду, как это было ранее?

– В сервисе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России реализован функционал уплаты фиксированных страховых взносов для уменьшения УСН/ПСН за 2023 год (https://service.nalog.ru/payment/).

Уплата платежа таким способом позволит уменьшить суммы налога по УСН или ПСН за тот период, когда будет уплачен платеж. После оплаты через данный сервис заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств подавать не требуется.

Для того чтобы платеж уменьшил сумму налога, нужно не иметь задолженности (отрицательное сальдо) на момент оплаты и сохранять положительное сальдо в сумме произведенного платежа к моменту установленного законом срока уплаты страховых взносов.

УФНС России по Белгородской области напоминает, разобраться в нюансах нового порядка учета обязательных платежей и разрешить возникающие ситуации с единым налоговым счетом можно в обособленных подразделениях по адресам:

г. Алексеевка, ул. Слободская, 33;

г. Валуйки, ул. Гагарина, 24а;

г. Старый Оскол, м-н Макаренко, 40а;

ОП в г. Новый Оскол: г. Новый Оскол, ул. Ленина, 32а;

г. Губкин, ул. Севастопольская, 41а;

г. Белгород, ул. Шершнева, 1а.

Получить информацию о ЕНС можно также на промостранице сайта налоговой службы или по телефону Единого-контакт центра ФНС России: 8-800-222-22-22.

Кого освободят от уплаты НДФЛ при продаже имущества?

– Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом – пяти лет.

При этом минимальный срок может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено:

физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника;

в результате приватизации;

плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;

в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения. При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом (супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество.

Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года.

При этом для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. То есть момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается.

Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья, начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:

до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;

общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;

возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно);

кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;

налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества. Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.

Их также можно не отражать, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении таких объектов в размере:

1 млн рублей за налоговый период (календарный год) – для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);

250 тыс. рублей – для иного недвижимого имущества (построек, гаражей и пр.);

250 тыс. рублей – для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.) за исключением ценных бумаг.

Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.